Tot mai multi romani aleg sa isi desfasoare activitatea profesionala peste granite sau sa infiinteze societati comerciale in alte state. Acest fenomen implica o serie de responsabilitati fiscale fata de statul roman, in special pentru cei care pastreaza legaturi juridice sau economice cu Romania.
Sistemul fiscal romanesc este conectat la reglementarile internationale, iar persoanele fizice sau juridice care obtin venituri din afara tarii trebuie sa analizeze atent daca si ce taxe sunt datorate catre autoritatile romane. Codul fiscal, conventiile de evitare a dublei impuneri si regulamentele europene definesc clar cine, cand si cum trebuie sa declare si sa plateasca impozite in Romania. In multe cazuri, persoanele care activeaza in afara granitelor pastreaza rezidenta fiscala in Romania si, astfel, au obligatii extinse privind veniturile obtinute in alte tari.
Nerespectarea acestor reguli poate atrage sanctiuni considerabile, dobanzi si penalitati pentru sumele nedeclarate la timp. A intelege obligatiile fiscale nu inseamna doar a evita amenzi, ci si a putea beneficia legal de acordurile internationale care previn dubla impunere. Pentru cei care se confrunta cu incertitudini privind statutul fiscal, declaratiile de venituri externe sau implicatiile legale ale detinerii unei firme in afara tarii, este esential sa solicite sprijin specializat.
Avocat-Online.eu este o sursa de incredere unde poti obtine consultanta juridica online de la un avocat specializat in fiscalitate internationala, legislatie privind rezidenta fiscala si obligatiile de raportare ale persoanelor fizice sau juridice. Platforma ofera servicii de consiliere juridica online, utile atat pentru romanii care lucreaza in strainatate, cat si pentru cei care au afaceri inregistrate peste hotare si vor sa evite problemele fiscale in Romania. Alegerea unui avocat online cu experienta in domeniul fiscal iti poate oferi claritate si solutii personalizate, adaptate situatiei tale particulare.
Ce inseamna rezidenta fiscala si cum iti influenteaza obligatiile
In legislatia romaneasca, conceptul de rezidenta fiscala este esential pentru stabilirea locului unde o persoana este obligata sa declare si sa plateasca impozit pe veniturile sale. Conform articolului 7 din Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), o persoana fizica este considerata rezidenta in Romania daca are domiciliul in Romania sau centrul intereselor vitale este in Romania. Acesta este, de regula, locul unde persoana are familia, proprietati, conturi bancare sau alte legaturi economice. Daca o persoana se muta in strainatate, dar nu notifica autoritatile fiscale romane prin completarea formularului „Chestionar pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei fizice la plecarea din Romania”, ramane rezident fiscal in Romania.
Rezidenta fiscala influenteaza direct obligatiile de raportare. O persoana rezidenta fiscal in Romania trebuie sa declare toate veniturile sale globale, indiferent de tara in care sunt obtinute. Aceasta inseamna ca daca muncesti in Germania sau ai un apartament inchiriat in Franta, trebuie sa incluzi aceste venituri in declaratia unica in Romania. In cazul persoanelor nerezidente, acestea declara doar veniturile obtinute din surse din Romania.
Schimbarea rezidentei fiscale nu este un proces automat. Directia Generala Regionala a Finantelor Publice analizeaza documentele depuse si poate solicita dovezi suplimentare privind locul de rezidenta fiscala, cum ar fi contracte de munca, adeverinte de la autoritatile fiscale din statul de rezidenta sau facturi de utilitati. Daca nu este acceptata schimbarea, persoana va fi tratata in continuare ca rezident roman, cu toate implicatiile fiscale aferente. Odata stabilita rezidenta intr-un alt stat, veniturile sunt impozitate acolo, dar in anumite cazuri trebuie raportate si in Romania, daca se pastreaza legaturi fiscale.
Ce venituri din strainatate trebuie declarate in Romania
Legislatia fiscala romaneasca obliga persoanele fizice rezidente sa declare toate veniturile obtinute, inclusiv cele din afara tarii. Conform articolului 59 din Codul fiscal, contribuabilii trebuie sa completeze anual declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale. Veniturile din strainatate pot proveni din diverse surse: salarii, activitati independente, chirii, investitii sau dividende.
Salariile obtinute din munca prestata in alt stat trebuie declarate daca persoana are in continuare rezidenta fiscala in Romania. Exista insa conventii de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu peste 90 de state, care prevad metode de evitare a impozitarii duble, fie prin scutirea venitului in Romania, fie prin credit fiscal. De exemplu, daca lucrezi legal in Spania si platesti acolo impozit pe salariu, poti beneficia de credit fiscal pentru sumele achitate in strainatate, evitand astfel dubla taxare in Romania.
Veniturile din chirii obtinute in afara tarii se supun acelorasi reguli. Este necesara declararea lor in Romania si prezentarea documentelor doveditoare privind impozitul platit in strainatate. Dividendele din actiuni detinute la companii externe trebuie de asemenea raportate. In cazul activitatilor independente, cum ar fi freelancing-ul, impozitarea se face in functie de locul prestarii efective a muncii si locul de rezidenta fiscala.
Contributiile sociale, precum contributia la sanatate (CASS) si contributia la pensie (CAS), se aplica in anumite conditii. Daca o persoana are doar venituri din strainatate, dar acestea depasesc plafonul de sase salarii minime brute pe economie, este obligata sa plateasca CASS in Romania, conform articolului 180 din Codul fiscal. Acest aspect este important in special pentru romanii care lucreaza ca freelanceri in alte tari, dar nu sunt asigurati in sistemele publice locale.
Ce obligatii fiscale ai daca detii o firma in strainatate
Pentru romanii care detin firme in afara tarii, obligatiile fiscale fata de Romania depind de rezidenta fiscala a persoanei si de natura activitatii societatii. Conform articolului 223 din Codul fiscal, veniturile obtinute din dividende sau din lichidarea unei societati comerciale din strainatate sunt considerate venituri impozabile in Romania pentru persoanele rezidente. Acestea trebuie raportate anual prin declaratia unica si pot fi supuse impozitului pe venit in proportie de 10%.
De asemenea, daca firma din strainatate este controlata majoritar de o persoana rezidenta in Romania si nu are activitate economica substantiala in tara in care este inregistrata, autoritatile fiscale din Romania pot considera ca aceasta este o societate controlata straina (CFC – controlled foreign company), caz in care veniturile sale pot fi impozitate in Romania, conform regulilor transpunerii Directivei anti-abuz (ATAD). Aceasta masura este menita sa combata evitarea platii impozitelor prin mutarea profiturilor in jurisdictii cu fiscalitate redusa.
O alta obligatie importanta este raportarea catre ANAF a conturilor bancare si participatiilor in firme externe. In cazul in care o persoana rezidenta detine participatii semnificative intr-o societate straina, poate fi obligata sa declare aceste informatii in baza reglementarilor privind transparenta fiscala. Nedeclararea poate atrage amenzi si, in unele cazuri, chiar sanctiuni penale daca se constata evaziune fiscala.
Ce riscuri ai daca nu iti declari corect veniturile externe
Nedeclararea veniturilor obtinute in strainatate poate atrage consecinte fiscale si legale serioase. Conform Codului de procedura fiscala, autoritatile au dreptul sa efectueze controale si sa recalifice veniturile nejustificate, aplicand penalitati de intarziere, dobanzi si amenzi. Impozitele neplatite sunt majorate cu 0,02% pe zi, iar penalitatile pot ajunge la 25% din suma datorata. Mai mult, potrivit Legii nr. 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale, fapta de a ascunde surse de venit poate constitui infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 2 la 8 ani.
Romania face parte din reteaua globala de schimb automat de informatii financiare (CRS – Common Reporting Standard), implementata prin Acordul multilateral OCDE. Asta inseamna ca institutiile financiare din peste 100 de state trimit anual catre ANAF informatii despre conturile bancare ale rezidentilor romani, inclusiv solduri, dobanzi sau dividende. Astfel, identificarea veniturilor nedeclarate devine tot mai usoara, iar riscul de a fi verificat este in crestere.
Daca o persoana nu declara veniturile externe in mod voluntar, riscul unei inspectii fiscale este crescut, mai ales daca exista indicii ale unui stil de viata care nu corespunde cu veniturile declarate. In asemenea cazuri, autoritatile pot solicita documente justificative, extrase bancare, contracte sau chiar informatii de la autoritatile fiscale din alte state.
Obligatiile fiscale ale romanilor care lucreaza sau detin firme in afara tarii sunt strans legate de statutul lor de rezidenta si de natura veniturilor obtinute. Declararea corecta si la timp a veniturilor externe este esentiala pentru a evita sanctiuni si pentru a beneficia de protectia oferita de conventiile internationale. Intr-o epoca in care transparenta fiscala este tot mai mare, este recomandabil sa se apeleze la consultanta de specialitate si sa se respecte cu strictete normele fiscale aplicabile. Romania aplica regulile privind impozitarea globala a veniturilor rezidentilor sai si colaboreaza activ cu alte state pentru combaterea evaziunii fiscale. A cunoaste aceste reguli nu este doar o obligatie legala, ci si o forma de responsabilitate civica.
